Що змінилося в перевірках цього року? План-графік став гнучкішим і точнішим, контроль ведеться за ризикоорієнтованим принципом, тому увага зосереджена на нестиковках у цифрах та нетипових операціях. Не чекайте масових візитів — лише тих, хто «відійшов» від норми.
Мораторій із сюрпризами
Заборонили деякі перевірки, але з обережністю. Частина документальних візитів триває за графіком, а фактичні рейди можливі за порушення каси.
Крім того, іноді приходять одразу кілька органів.
- Документальні перевірки за планом
- Фактичні рейди при порушеннях касової дисципліни
- Спільні виходи кількох органів
Хто в зоні ризику
ДПС уже оприлюднила «чорний список» сегментів. Він охоплює як великих гравців, так і підприємців із «підозрілими» показниками. Саме ці категорії найчастіше отримають запрошення.
- Юридичні особи з плану-графіка перевірок
- Компанії з відшкодуванням ПДВ
- Платники з блокуванням накладних
- Бізнес із готівкою та слабкою дисципліною РРО
- Підакцизні виробники пального й алкоголю
- Сфери з тіньовими схемами оптимізації
- Гральний бізнес та високомаржинальні ніші
- Зовнішньоекономічні групи з трансферним ціноутворенням
- Платники з боргами або розбіжностями в е-кабінеті
Чому саме ці групи?
Аналітика ДПС стала суворішою. Алгоритми ловлять незвичні стрибки ПДВ, закупівлі без ресурсів і раптові коливання маржі. Неправильні чеки чи відсутність програмного РРО — червоні прапорці, які одразу викликають запитання.
Документальні перевірки з чого почнуть
Спочатку перевірять базу — договори, акти й накладні. Потім зіставлять залишки на складах із даними звітів. Далі — детально подивляться на відшкодування ПДВ та реальність операцій.
- Договори, акти й накладні
- Складські залишки проти звітів
- Відшкодування ПДВ та його ланцюги
- Сертифікати якості для підакцизних товарів
Фактичні перевірки: коли увірвуться на підприємство
Дається мало часу для реакції — часто менше години. Інспектори рахують готівку й перевіряють чеки в РРО. Після цього звіряють наявність цінників і відповідність марок.
- Чеки та робота програмного РРО
- Готівка в касі проти звітних цифр
- Наявність і правильність цінників
- Акцизні марки та їх відповідність системі
«Великі» платники під прицілом
Статус великий платник означає значний обіг і пильний контроль. Інспектори придивляються до трансфертних цін і контрольованих операцій. Додатково цікавлять дивідендні виплати та довідки про резидентність.
- Трансфертне ціноутворення
- Контрольовані угоди
- Дивідендні виплати
- Довідки про резидентність
Ризикові моменти для малого та середнього бізнесу
Навіть дрібні фірми не застраховані. З’являються питання щодо актів, техзавдань та реальних результатів послуг. Маркетингові бюджети без доказів — привід для додаткової уваги.
- Акти та техзавдання для фріланс-послуг
- Підтвердження маркетингових витрат
- Прозорість ціноутворення
Аудит власними силами: що робити вже сьогодні
Не чекайте запрошення — проведіть внутрішній аудит. а звірте декларації з рухом коштів на рахунках. Також уніфікуйте шаблони договорів і актів, щоб не шукати «загублені» документи.
- Внутрішній експрес-аудит
- Перевірка РРО й касової дисципліни
- Закриття розбіжностей в е-кабінеті
Як пройти перевірку спокійно
Підготуйте «коробку доказів» зі всім необхідним, призначте відповідальних і складіть чіткий план дій. Команда має знати, де знайти кожен документ.
- Кошториси, брифінги та техзавдання
- Фотозвіти і відео факт-чеки
- Таблиці відповідностей декларацій і первинки
ДПС цього року працює за новими правилами і уважно відсіває ризикові кейси. Тримайте порядок у документах, відповідайте на запити оперативно — і будь-яка перевірка пройде без паніки.
