Історія з податком на закордонні посилки отримала ще одне продовження. Після кількох невдалих спроб провести зміни через парламент влада повернулася з доопрацьованими документами. У центрі уваги знову покупки українців на іноземних маркетплейсах вартістю до 150 євро.
Фінансовий комітет Верховної Ради розглянув оновлені правила оподаткування міжнародних відправлень. Йдеться про зміни до Податкового та Митного кодексів. Тепер документи мають знову винести до сесійної зали.
Якщо депутати підтримають нові правила, звичної податкової пільги для комерційних замовлень із закордонних онлайн-магазинів фактично не залишиться.
ПДВ на посилки хочуть стягувати вже з першого євро
Головна зміна стосується товарів, які українці замовляють через іноземні маркетплейси та отримують міжнародною поштою або експрес-доставкою.
Зараз однією з ключових меж залишається вартість у 150 євро. Саме навколо неї протягом останніх місяців точиться найбільше суперечок.
Доопрацьований урядовий варіант передбачає запровадження ПДВ на імпорт товарів у міжнародних поштових та експрес-відправленнях уже з вартості від 0 євро. Для дистанційних продажів товарів до 150 євро хочуть створити окремий механізм оподаткування.
Фактично це стосується звичайних онлайн-покупок за кордоном. Наприклад, одягу, аксесуарів, електроніки, косметики, товарів для дому та інших речей, які покупець замовляє на іноземному майданчику.
Податок можуть одразу включити у вартість замовлення
Одна з важливих деталей реформи полягає в тому, що покупець не обов’язково бігатиме з документами та окремо сплачуватиме податок після приїзду кожної коробки.
Запропонована модель орієнтується на європейську систему IOSS. За такого підходу ПДВ може стягуватися безпосередньо під час оформлення покупки через маркетплейс або продавця.
Тобто людина бачить остаточну суму ще в момент оплати товару. Далі інформація про сплачений податок передається в межах системи електронної торгівлі. Саме подібний принцип уже використовується в Європейському Союзі.
Для великих закордонних платформ це означатиме необхідність працювати за новими українськими податковими правилами, якщо вони продають товари покупцям в Україні.
Скільки може коштувати посилка після запровадження ПДВ
Для покупців найбільш помітною частиною змін стане кінцева сума в кошику.
Стандартна ставка ПДВ в Україні становить 20 відсотків. Тому за спрощеного розрахунку товар вартістю 100 євро може отримати близько 20 євро податкового навантаження.
Приклад може виглядати так
- товар за 20 євро отримує близько 4 євро ПДВ
- товар за 50 євро отримує близько 10 євро ПДВ
- товар за 100 євро отримує близько 20 євро ПДВ
- товар за 150 євро отримує близько 30 євро ПДВ
Це лише спрощений приклад. Остаточна сума залежатиме від правил визначення бази оподаткування, категорії товару та конкретної схеми оформлення покупки.
Для недорогих дрібниць подорожчання в гривнях може бути невеликим. На дорожчих замовленнях різниця вже буде набагато помітнішою.
Подарунки від родичів не прирівнюють до покупки на маркетплейсі
Важливе уточнення стосується приватних відправлень.
Уряд пропонує зберегти звільнення від ПДВ для некомерційних посилок вартістю до 45 євро. Йдеться про відправлення, які одна фізична особа надсилає іншій без комерційної мети.
Тому посилка від родича з-за кордону та замовлення футболки чи навушників на міжнародному маркетплейсі розглядаються по-різному.
Цей момент став одним із уточнень до попередніх варіантів документів.
Чому законопроєкт знову опинився в парламенті
Історія цих змін виявилася довшою, ніж могло здатися спочатку.
1 вересня Верховна Рада вже розглядала пов’язані законопроєкти. Документ №15460, який змінює правила митного оформлення міжнародних посилок, не отримав необхідної підтримки під час голосування за основу. Після цього депутати 244 голосами відправили його на доопрацювання.
Попередній податковий законопроєкт також не зміг пройти парламент.
Тому уряд 7 вересня повторно схвалив пакет документів та подав оновлену конструкцію. Новий податковий законопроєкт отримав номер №16051, а доопрацьовані митні зміни залишилися під номером №15460.
У Верховній Раді також зареєстрували альтернативний законопроєкт №16051-1.
Отже, питання про податок на міжнародні посилки повернулося практично туди, звідки починалося. Тепер депутатам знову доведеться визначатися вже з оновленою версією правил.
Коли посилки можуть подорожчати
Нові податки не почнуть діяти одразу після можливого голосування Верховної Ради.
Це одна з важливих змін порівняно з попередніми редакціями.
У доопрацьованих документах уряд змінив строки запуску нової системи. Норми Податкового та Митного кодексів мають набрати чинності не раніше липня 2027 року.
Тож навіть у разі швидкого ухвалення закону нинішні правила не зникнуть наступного дня.
Такий перехідний період потрібен не лише покупцям. До нової системи мають підготуватися маркетплейси, поштові оператори, митниця та податкові органи.
AliExpress, Temu та інші маркетплейси опиняться в центрі змін
Нова модель насамперед розрахована на дистанційний продаж товарів.
Для українського покупця це знайома ситуація. Людина відкриває іноземний маркетплейс, обирає товар, оплачує його карткою та чекає доставку через поштового або експрес-оператора.
Саме такі покупки до 150 євро і потрапляють у центр податкової реформи.
Якщо система працюватиме за принципом IOSS, міжнародні платформи або продавці зможуть збирати український ПДВ у момент продажу. Для покупця це зробить податок частиною звичайного оформлення замовлення, а не окремою процедурою після прибуття посилки.
При цьому правила для товарів дорожче 150 євро залишаються окремою історією, оскільки такі відправлення вже зараз виходять за межі пільгового порогу.
Чому влада повертається до податку після невдалих голосувань
Уряд пов’язує реформу одразу з кількома завданнями.
Перше стосується податкових умов для українського та іноземного бізнесу. Українські продавці закладають ПДВ у вартість багатьох товарів, тоді як частина дешевих товарів із-за кордону потрапляє до покупців завдяки чинній пільзі.
Друге питання стосується державного бюджету.
За оцінкою Міністерства фінансів, нові правила можуть забезпечувати близько 10 млрд грн додаткових надходжень протягом наступного року після запуску системи. Уряд заявляє, що ці кошти планують спрямовувати на оборонні потреби.
Є і міжнародний компонент.
Ухвалення пакета законопроєктів входить до зобов’язань України в межах співпраці з міжнародними партнерами. У Мінфіні зазначають, що виконання відповідних умов пов’язане з доступом приблизно до 4 млрд євро зовнішнього фінансування.
Питання оподаткування посилок також фігурує в домовленостях України з МВФ. У вересні представники Фонду обговорювали виконання Україною умов програми, а законопроєкт щодо ПДВ на міжнародні відправлення залишається одним із помітних пунктів цієї дискусії.
Для продавців зміниться сама схема роботи з Україною
Нововведення стосуватимуться не лише людей, які натискають кнопку замовлення.
Іноземним продавцям та електронним платформам доведеться враховувати український ПДВ під час дистанційних продажів. Для цього і пропонується механізм, схожий на європейський IOSS.
Великим маркетплейсам технічно простіше адаптуватися до таких вимог. Вони вже працюють із різними податковими режимами в десятках країн.
Для невеликих закордонних магазинів перехід може бути складнішим. Частина продавців може працювати через посередників або електронні майданчики, які братимуть адміністрування ПДВ на себе.
При цьому покупцю важливо буде дивитися на кінцеву суму замовлення. Одна платформа може одразу показувати ціну разом із податком, а інша використовувати іншу модель оформлення.
Митниця також отримає більше цифрової інформації
Податковий законопроєкт працює разом зі змінами до Митного кодексу.
Причина проста. Недостатньо лише стягнути ПДВ під час покупки. Система повинна розуміти, за яку саме посилку податок уже сплачено та на яку суму був придбаний товар.
Через це в реформі значна увага приділяється електронному обміну даними та оформленню міжнародних поштових і експрес-відправлень.
Для покупця більшість цих процедур має залишитися за лаштунками. Основне завдання системи полягає в тому, щоб інформація від продавця, маркетплейсу, перевізника та митниці збігалася.
Межа у 150 євро повністю не зникає
Фраза про скасування пільги для посилок до 150 євро може створити враження, що сама цифра більше ніде не використовуватиметься. Насправді вона залишається важливою.
Для дистанційних продажів товарів із сумарною фактурною вартістю до 150 євро пропонують спеціальний порядок оподаткування.
Саме для таких невеликих онлайн-покупок система має бути максимально автоматизованою.
Тобто змінюється не стільки сама цифра 150 євро, скільки податкове значення цієї межі. Раніше вона асоціювалася передусім із можливістю отримати товар без ПДВ. Після запуску нових правил товар дешевше цієї суми також може обкладатися податком.
До остаточного рішення ще залишається голосування Ради
Попри чергове повернення податку на посилки до парламентської процедури, нові правила поки не стали законом.
Для їхнього запуску потрібне рішення Верховної Ради. Після проходження парламентської процедури документ також має пройти наступні передбачені законом етапи.
Тому українці поки можуть користуватися чинними правилами.
Якщо парламент ухвалить пакет документів у запропонованій редакції, основні зміни стосуватимуться саме комерційних замовлень із закордонних онлайн-магазинів. ПДВ планують стягувати з першого євро, тоді як некомерційні подарункові відправлення між фізичними особами до 45 євро мають зберегти пільгу.
Запуск нової системи планують не раніше липня 2027 року. До цього моменту мають бути готові правила роботи маркетплейсів, митне оформлення та механізм сплати ПДВ під час дистанційної покупки.
