Обговорення оподаткування мільярдерів неминуче повертається до одного головного питання: що станеться, якби надзвичайно заможні платили податки за тією ж ставкою, що і звичайні громадяни? Я звернувся до ChatGPT, щоб проаналізувати, які зміни могло б спричинити введення для американських мільярдерів ефективної податкової ставки, аналогічної середньому жителю Каліфорнії.
ChatGPT детально розглянув декілька варіантів, роз’яснивши, що відповідь суттєво залежить від того, як саме трактувати поняття «податкова ставка» та які саме податки брати до уваги.
Основна проблема визначення поняття «податкова ставка»
Спершу ChatGPT підкреслив, що «сплачувати за однаковою ставкою» може мати кілька значень. Штучний інтелект виділив три основні тлумачення, кожне з яких призводить до різних результатів:
-
Ефективна федеральна ставка податку на дохід. Тут середній платник у США в середньому сплачує близько 14-15% від свого доходу у вигляді федерального податку на дохід. Цей варіант є найбільш консервативним.
-
Загальний податковий тягар. Враховує одночасно федеральні, штатні, соціальні внески, місцеві податки, податок на майно та податок з продажів. За даними ChatGPT, типовий домогосподарський бюджет витрачає близько 27% доходу на податки в сукупності.
-
Податок на багатство. Найбільш глобальний підхід, що передбачає щорічне оподаткування мільярдерів відсотком від їх квітучого багатства — таким же, яким середня людина оподатковує свій річний дохід.
Три сценарії з різною результативністю
ChatGPT виклав аналіз у вигляді трьох конкретних сценаріїв, щоб показати потенційні доходи бюджету від кожного з варіантів.
Сценарій 1. Відповідність федеральній ефективній ставці податку на дохід
Якщо мільярдери платитимуть податки за такою ж ефективною ставкою, що й пересічні громадяни США (приблизно 14-15%), це може принести бюджету десятки мільярдів доларів щороку. Водночас ChatGPT зауважив, що цей підхід має обмеження через те, що більша частина зростання багатства мільярдерів припадає на нереалізовані капітальні прибутки, які не оподатковуються доти, доки не будуть реалізовані.
Модель ґрунтується також на дослідженні ProPublica, де було показано, що багато мільярдерів фактично сплачують дуже низькі ефективні податкові ставки на приріст свого багатства. Тож, хоч цей сценарій теоретично виглядає перспективно, його вплив може бути обмеженим.
Сценарій 2. Відповідність загальному податковому тягарю
Цей варіант має на увазі, що мільярдери сплачують близько 27% від свого економічного доходу у вигляді різноманітних податків, що відповідає типовому рівню для пересічних домогосподарств. ChatGPT оцінив, що це могло би принести бюджету сотні мільярдів доларів щорічно та значною мірою скоротити нерівність у доходах.
Однак для реалізації такого сценарію необхідні суттєві зміни у способах оподаткування доходів капіталу, зокрема ліквідація схем уникнення оподаткування та впровадження нових податкових механізмів.
Сценарій 3. Оподаткування багатства
Цей найбільш всеохопний підхід передбачає введення щорічного податку на сукупне багатство мільярдерів. ChatGPT підрахував, що податок у 2% на приблизно 6–7 трильйонів доларів багатства американських мільярдерів міг би генерувати від 120 до 140 мільярдів доларів щороку.
Такий підхід спрямований безпосередньо на концентрацію багатства, а не просто на відновлення рівноваги у доходах. Водночас він стикається з найбільшими юридичними й політичними перешкодами.
На що можна спрямувати ці кошти
ChatGPT розподілив потенційні доходи за різними рівнями фінансування реальних потреб:
-
Десятки мільярдів доларів щороку дозволили б розширити субсидії на медичне страхування, фінансувати освітні програми чи навіть невелико збільшити соціальні виплати.
-
Сотні мільярдів щороку могли б забезпечити масштабні пріоритети, серед яких універсальний дошкільний розвиток, інвестиції у боротьбу зі змінами клімату, програми погашення студентських боргів та скорочення дефіциту бюджету.
-
Найбільші надходження від податку на багатство потенційно могли б радикально трансформувати проблему нерівності у розподілі багатства та водночас фінансувати кілька великих ініціатив із користю для широкого кола громадян.
Реалії впровадження та існуючі складнощі
ChatGPT не обмежився лише позитивними прогнозами, а також виділив низку практичних викликів, які можуть значно зменшити ефективність таких заходів.
-
Поведенкові реакції. Мільярдери можуть ухилятися від сплати, переїжджаючи до інших юрисдикцій, перебудовуючи структуру активів або конвертуючи їх у менш оподатковувані форми. Для запобігання цьому необхідні адаптивні механізми контролю й правові норми.
-
Юридична й політична складність. Запровадження високих ефективних податкових ставок для мільярдерів вимагатиме змін до податкового кодексу, зокрема впровадження правил «mark-to-market», нових податків на багатство, змін у системі обліку бази для спадщини та ліквідації деяких податкових пільг.
ChatGPT також навів приклади економістів, наприклад, Габріеля Зукмана, які проводили моделювання реалізації податку на багатство, а також підкреслив політичні виклики, пов’язані з такими заходами.
Підсумки від ChatGPT
За висновками штучного інтелекту, підвищення податків для мільярдерів потенційно сприятиме значним надходженням до бюджету та зменшенню нерівності. Проте фактичний вплив залежить від конкретних деталей реалізації та ефективності механізмів контролю.
Для швидкого збільшення податкових надходжень найбільш прямим шляхом є оподаткування реалізованих інвестиційних доходів і ліквідація схем ухилення від сплати податків. Цей підхід відносно простий у юридичному сенсі та може забезпечити значні кошти.
Щодо боротьби з концентрацією багатства як такою, більш дієвими інструментами є податок на багатство або режим «mark-to-market» для нереалізованих капітальних прибутків.
Ця стаття вперше була опублікована на GOBankingRates.com: “Я Запитав ChatGPT: Що Б Було, Якби Мільярдери Платили Податки за Схожою з Пересічними Каліфорнійцями Ставкою”.
Погляди та думки, викладені тут, належать автору й можуть не збігатися з офіційною позицією Nasdaq, Inc.
